Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Отчетность с I квартала 2017 г.

Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы

Приложение 1 к разделу 3 декларации (рис. 1) заполняется один раз в год при составлении налоговой декларации за последний налоговый период календарного года (IV квартал).

Рис. 1

Приложение заполняется отдельно по каждому объекту основного средства, а в случае проведения модернизации (реконструкции) объекта основного средства - отдельно на стоимость выполненных работ по модернизации (реконструкции) указанного объекта основного средства).

Приложение заполняется по каждому объекту основного средства, начиная с года, по которому начисление амортизации в соответствии с п. 4 ст. 259 НК РФ производится с 1 января 2006 года, а в отношении приобретенных на территории Российской Федерации или ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река - море) плавания, воздушных судов и двигателей к ним, начиная с года, по которому начисление амортизации в соответствии с п. 4 ст. 259 НК РФ производится с 1 января 2015 года.

Приложение не заполняется по следующим объектам недвижимости:

Приложение заполняется налогоплательщиком в течение 10 лет, начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту основного средства, а также по работам по модернизации (реконструкции).

Основные данные объекта основного средства (строки 010 - 060)

Данные строк 010 - 060 заполняются в течение 10 лет с одинаковыми показателями.

По строке 010 указывается наименование объекта основного средства.

По строке 020 отражается код операций по объектам основных средств согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения декларации.

По строке 030 указывается дата ввода объекта, в том числе в связи с работами по модернизации (реконструкции), в эксплуатацию. В строке указывается число, месяц и календарный год, в котором объект основного средства, в том числе в связи с работами по модернизации (реконструкции), введен в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета.

По строке 040 указывается дата начала начисления амортизации для целей налогового учета в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 259 НК РФ. Год, указанный по строке 040, должен совпадать с годом, указанным по первой строчке в графе 1 по строке 070 данного Приложения.

По строке 050 указывается стоимость объекта основного средства, а также стоимость работ по модернизации (реконструкции), без учета сумм налога на дату ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета, а по строке 060 - сумма НДС, принятая к вычету по объекту основного средства, а также по работам по модернизации (реконструкции), по данным деклараций.

Исчисление суммы налога к восстановлению (строка 070)

По строке 070 указываются:

Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке 070 в соответствующей строке за календарный год, за который составляется приложение, переносится в строку 080 раздела 3 декларации, составленной за последний налоговый период календарного года.