Отчетность по налогу на доходы физических лиц

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Период: с отчета за 2018 г.

Общие положения

Расчет к Приложению 5 (рис. 13) заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

Рис. 13

В Расчете к Приложению 5 приводится расчет суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, отражаемых в Приложении 5.

Если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Расчета к Приложению 5. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Расчета к Приложению.

Порядок заполнения

1. Расчет суммы взносов, принимаемой к вычету (строки 010-70)

В подпункте 1.1 Расчета к Приложению 5 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем заполнения строк 010-060, в которых указываются:

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В подпункте 1.2 Расчета к Приложению 5 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в виде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ путем заполнения строки 070, в которой указывается сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде таких дополнительных страховых взносов.

2. Общая сумма взносов, принимаемая к вычету (строка 80)

В строке 080 Расчета к Приложению 5 отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету (сумма значений показателей строк 060 и 070).