Отчетность по налогу на доходы физических лиц

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ

Период: с отчета за 2018 г.

Общие положения

Приложение 5 (рис. 8) заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

Рис. 8

В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со ст.ст. 218, 219 и 219.1 НК РФ.

Приложение 5 заполняется на основании справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

Порядок заполнения

1. Расчет стандартных налоговых вычетов (строки 010-080)

В пункте 1 Приложения 5 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 НК РФ. В строках 010-080 указываются:

2. Расчет социальных налоговых вычетов без ограничения (строки 090-120)

В пункте 2 Приложения 5 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 ст. 219 НК РФ). В строках 090-120 указываются:

3. Социальные налоговые вычеты с ограничением общей суммы до 120000 руб. (строки 130-190)

В пункте 3 Приложения 5 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 ст. 219 НК РФ. В строках 130-190 указываются:

4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых в декларации (строка 200)

В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в декларации. Значение показателя определяемой путем суммирования значений строк 080 и 190 Приложения 5.

5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (строки 210 и 220)

В пункте 5 Приложения 5 налогоплательщик производит расчет сумм инвестиционных налоговых вычетов, установленных подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ: