Отчетность по налогу на доходы физических лиц

Отчетность с отчета за 2017 г.

Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики

Общие положения

Лист В декларации (рис. 6) заполняют следующие категории налогоплательщиков:

Рис. 6

Если указанные налогоплательщики применяют специальные налоговые режимы, то они освобождаются от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, следовательно и декларацию представлять не должны. Доходы предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, облагаются налогом на доходы физических лиц.

По каждому виду деятельности Лист В заполняется отдельно.

Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В.

Порядок заполнения

1. Вид деятельности (строки 010-020)

В пункте 1 "Вид деятельности" Листа В налогоплательщик указывает:

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, в том числе лица, осуществляющие деятельность арбитражного управляющего, в строке 020 проставляют прочерк.

2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (строки 030-100)

В пункте 2 "Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога" Листа В указываются суммы доходов и расходов налогоплательщика за налоговый период по данному виду деятельности.

Сумма полученного дохода по данному виду деятельности за налоговый период указывается в строке 030.

Общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по данному виду деятельности указывается в строке 040.

Профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Доходы и расходы по субсидии, полученной физ. лицом на содействие самозанятости безработных граждан, отражаются соответственно в строках 030 "Сумма дохода" и 040 "Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета" (письмо Минфина РФ от 18.06.2010 № 03-04-05/3-333).

Расходы, принимаемые к вычету, определяются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном для определения расходов при расчете налога на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ).

В числе общих расходов, принимаемых к вычету, налогоплательщик отражает произведенные расходы по элементам затрат:

Если расходы предпринимателя, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документально, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

В этом случае налогоплательщик должен умножить сумму доходов (строка 030) на 0.20 и записать результат в строку 100.

Обратите внимание

Расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива (абз. 4 пп. 3 ст. 221 НК РФ).

3. Итого (строки 110-140)

Если налогоплательщик заполнил несколько Листов В по разным видам деятельности, то итоговый пункт 3 заполняется на последнем Листе В.

В пункте 3 "Итого" приводятся следующие итоговые показатели:

4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (строки 150-160)

Если индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства, то в пункте 4 "Информация, раскрываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства", глава крестьянского (фермерского) хозяйства" указывает:

5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы (строки 170-180)

Пункт 5 подлежит заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями п. 6 ст. 105.3 НК РФ в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм налога (авансовых платежей). В пункте 5 указываются следующие показатели: