Как отразить в Отчете (ф. 0503737) возврат остатка подотчетных сумм?
Ответы по учету в учреждениях госсектора

Вопрос: В течение II квартала 2016 г. бюджетное учреждение перечислило подотчетному лицу на карту 900 руб. по заявке на кассовый расход. Подотчетное лицо вернуло неизрасходованный остаток денег в кассу. Он был внесен на лицевой счет. При формировании Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) за II квартал не выполняется внутриформенное контрольное соотношение: строка 450 не равна строке 500. Какими бухгалтерскими записями, с использованием каких забалансовых счетов и какими документами отразить эти операции для корректного заполнения Отчета (ф. 0503737)?

Ответ от 14.07.2016

В соответствии с пп. 72, 85, 105, 106 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкция № 174н), в бухгалтерском учете бюджетного учреждения операции по перечислению подотчетных сумм работнику на карту и возврату остатка в кассу учреждения должны быть отражены записями:

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерская запись

дебет счета

кредит счета

1

Перечислены работнику подотчетные суммы на банковскую карту

Х 208 ХХ 560

Х 201 11 610

увеличение забалансового счета 18.01 (КЭК группы 200 или 300)

2

Возвращен остаток подотчетных сумм в кассу учреждения

Х 201 34 510

уменьшение забалансового счета 18.34 (КЭК группы 200 или 300)

Х 208 ХХ 660

3

Списаны денежные средства из кассы для зачисления на лицевой счет в органе казначейства

Х 210 03 560

увеличение забалансового счета 17.30 (КЭК 510)

Х 201 34 610

уменьшение забалансового счета 17.34 (КЭК 610)

4

Зачислены на лицевой счет в органе казначейства денежные средства

Х 201 11 510

увеличение забалансового счета 17.01 (КЭК 510)

Х 210 03 660

уменьшение забалансового счета 17.30 (КЭК 610)

 

Подробнее о формировании в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" записей по забалансовым счетам 17 и 18 при движении денежных средств между лицевыми (расчетными) счетами, счетами и кассой, а также их отражении в Отчете (ф. 0503737) читайте на сайте 1С: ИТС http://its.1c.ru/db/metbud81#content:6008:hdoc.

Заполнение Отчета (ф. 0503737) определено Инструкцией, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее – Инструкция № 33н). В разделе 2 "Расходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) отразятся только корреспонденции 1 (в графе 5 в положительном значении) и 2 (в графе 7 в отрицательном значении) по соответствующему коду аналитики (п. 43 Инструкции № 33н). Одновременно операция 1 отражается в разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" Отчета (ф. 0503737) в графе 5 по строке 720 в положительном значении, операция 2 – в графе 7 по строке 710 в отрицательном значении.

Остальные операции отражаются только в разд. 3 (п. 44 Инструкции № 33н):

 

Как задать вопрос