Как отразить денежные средства в пути в формах 0503737 и 0503779?
Ответы по учету в учреждениях госсектора

Как отразить денежные средства в пути в формах 0503737 и 0503779?

Дата публикации 05.08.2020

Смотрите также

Вопрос аудитору

Кассиром из кассы по РКО получена сумма и через банк зачислена на дебетовую карту - Дт 201.23 Кт 201.34.
Сделана проводка зачисления на дебетовую карту - Дт 210.03 Кт 201 23. Обе операции проведены 30.06.2020.
Сумма зачислена на лицевой счет 01.07.2020 - Дт 201.11 Кт 210.03.
Как отразить денежные средства в пути в формах 0503737 и 0503779?

При формировании отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) и сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) бюджетные учреждения руководствуются инструкцией, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее - Инструкция № 33н).

Показатели отчета (ф. 0503737) заполняются на основании данных по видам доходов, расходов, источников финансирования, отраженным на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к соответствующим группировочным счетам счета 201 00, а также к счету 210 03 (п. 36 Инструкции № 33н).

В программе "1С:БГУ 8" реализована единая концепция применения забалансовых счетов 17 и 18 в операциях по движению денежных средств. По общему правилу по КФО 2, 4, 5, 6, 7 счета 18.ХХ используются при отражении перечислений и восстановлений расходов.

Счета 17.ХХ применяются для отражения:

В рассматриваемом случае происходит движение денежных средств между кассой и лицевым счетом. Следовательно, в программе к дебету и кредиту счета 201 00 открывается забалансовый счет 17.

Операции по движению денежных средств между лицевым счетом и кассой не являются доходными или расходными, поэтому к забалансовому счету 17 применяются статьи 510 "Поступление на счета" и 610 "Выбытие со счетов" КОСГУ и статьи 610 (510) "Выбытие (поступление) денежных средств и их эквивалентов" аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов. Это определено пп. 62.4.1, 62.5.1 порядка, утв. приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н. Разъяснения даны в письмах Минфина России от 15.04.2015 № 02-07-07/21402, от 01.07.2015 № 02-07-07/38257.

В программе "1С:БГУ 8" КПС счета проставляется согласно экономическому содержанию операции (назначению платежа). Если речь идет о сдаче выручки из кассы учреждения, в программе к счету 17 указывается КПС вида КДБ, если о возврате неиспользованных подотчетных сумм, к счету 17 в программе указывается КПС вида КРБ.

Таким образом, рассматриваемая в вопросе ситуация отражается записями.

1. Дебет КИФ Х 201 23 510, увеличение счета 17 (КОСГУ 510) Кредит КИФ Х 201 34 610, уменьшение счета 17 (КОСГУ 610) - отражено выбытие денежных средств из кассы учреждения (п. 77 инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, далее - Инструкция № 174н).

Операция отразится в разделе 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" отчета (ф. 0503737) (п. 44 Инструкции № 33н):

2. Дебет КРБ Х 210 03 561, увеличение счета 17 (КОСГУ 510) Кредит КИФ Х 201 23 610, уменьшение счета 17 (КОСГУ 610) - отражено поступление денежных средств на балансовый счет № 40116 (п. 78 Инструкции № 174н).

Операция отразится в разделе 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" отчета (ф. 0503737) (п. 44 Инструкции № 33н):

3. Дебет КИФ Х 201 11 510, увеличение счета 17 (КОСГУ 510) Кредит КРБ Х 210 03 661, уменьшение счета 17 (КОСГУ 610) - отражено поступление денежных средств на лицевой счет учреждения (п. 72 Инструкции № 174н).

Операция отразится в разделе 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" отчета (ф. 0503737) (п. 44 Инструкции № 33н):

По строкам 710, 720, 731, 732 графы 6 раздела 3 отчета (ф. 0503737) сумма отразится в двойном размере, т.к. поступление и выбытие происходят дважды: на счет 201 23 и на счет 210 03, соответственно, на забалансовые счета 17, 18, открытые к данным счетам.

В cведениях (ф. 0503779) отражаются остатки денежных средств на лицевых счетах и в кассе бюджетного учреждения, а также денежные средства в пути. Порядок формирования сведений (ф. 0503779) определен п. 74 Инструкции № 33н. В рассматриваемой ситуации остаток по счету 210 03 на конец отчетного периода, отражается в графе 5 раздела 1 "Счета в кредитных организациях" сведений (ф. 0503779).

Смотрите также