Какую задолженность указывать в графах 21, 22 расчетной ведомости (ф. 0504402)?
Ответы по учету в учреждениях госсектора

Какую задолженность указывать в графах 21, 22 расчетной ведомости (ф. 0504402)?

Дата публикации 03.08.2020

Вопрос аудитору

Какую задолженность указывать в графах 21, 22 расчетной ведомости (ф. 0504402) - на конец месяца (как это реализовано в программе 1С) или все-таки на начало месяца? Какими нормативными документами регулируется заполнение этой формы?

Формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемые государственными (муниципальными) учреждениями, и методические указания по их применению утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н (далее - Приказ № 52н).

Форма расчетной ведомости (ф. 0504402) приведена в приложении 2 к Приказу № 52н. Она применяется для отражения начислений по заработной плате работников, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, а также удержаний из сумм начислений (налогов, страховых взносов, удержаний по исполнительным листам и иных удержаний). Методические указания по заполнению расчетной ведомости (приложение 5 к Приказу № 52н) не содержат детального описания всех граф, только общие подходы.

В графе 21 расчетной ведомости (ф. 0504402) отражается задолженность организации перед работником. Она заполняется в том случае, если имеются невыплаченные суммы. В графе 22 отражается задолженность работника перед организацией, заполняется, если работник должен какие-то суммы организации (например, брал заем, или к работнику было применено взыскание). Приказ № 52н не содержит указаний по заполнению гр. 21, 22.

Выплате подлежат суммы, начисленные работнику в соответствии с трудовым законодательством, с учетом всех удержаний. Если образовалась задолженность перед работником, то она подлежит обязательной выплате. Получается, что в графах 21, 22 расчетной ведомости (ф. 0504402) должна отражаться сумма задолженности на дату оформления ведомости, т.е. сумма за предыдущие месяцы и текущий месяц с учетом выплат. В противном случае не будет достоверно видна вся картина расчетов с работником.