Какие льготы предусмотрены для субъектов малого и среднего предпринимательства?

Организации и ИП, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), имеют право на льготы и меры поддержки, одни из которых имеют ограниченный период действия, другие – бессрочный характер.

Рассмотрим, какие преференции предусмотрены для этой категории плательщиков.

Упрощенный кадровый документооборот

Работодатели-микропредприятия освобождены от обязанности издавать локальные нормативные акты (ЛНА), содержащие нормы трудового права. Это означает, что они могут не оформлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и т.д. Такое правило закреплено в ст. 309.2 ТК РФ. Все сведения, которые обычно включаются в ЛНА, должны быть прописаны в трудовом договоре с работником. Специально для этого была разработана типовая форма трудового договора, утв. постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858. Работодатель, отказавшийся полностью или частично от использования ЛНА, должен заключать трудовые договоры на основе этой формы.

Возможность заключать срочные трудовые договоры

Ч. 1 и ч. 2 ст. 59 ТК РФ предусмотрен ограниченный ряд случаев, когда работодатель может заключить с работником срочный трудовой договор. Например, заключение срочного такого договора допускается на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, на время выполнения временных работ сроком до 2 месяцев, для выполнения сезонных работ и т.д. Субъекты вправе заключить срочный трудовой договор в любое время (даже при отсутствии перечисленных в ст. 59 ТК РФ условий) только на основании соглашения с работником. Сделать это вправе те организации и предприниматели, общее количество работников у которых не превышает 35 человек (а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания – 20 человек) (абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ).

Смягчение ответственности за административные правонарушения

С 06.04.2022 действуют изменения в КоАП РФ, в соответствии с которыми:

за впервые совершенное правонарушение субъектам МСП выносится только предупреждение. Штраф не назначается. Это правило закреплено в ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ;
предусмотрены особенности назначения административного штрафа в отношении организаций – субъектов МСП (в т. ч. микропредприятий). Если такая организация на момент совершения административного правонарушения включена в реестр субъектов МСП, штраф назначается в размере, предусмотренном для ИП. Если соответствующей статьей раздела II КоАП РФ или закона субъекта РФ об административных правонарушениях не предусмотрено назначение штрафа для ИП, то размер штрафа рассчитывается:
- от половины минимального размера (минимальной величины) до половины максимального размера (максимальной величины) штрафа, предусмотренного для юридического лица;
  либо
- в размере половины штрафа, предусмотренного для юридического лица в фиксированном размере.

При этом размер такого штрафа не может быть меньше минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей санкцией для должностного лица.

Подробнее см. здесь.

Пониженные тарифы страховых взносов

Субъекты МСП с части выплат физическим лицам, превышающей МРОТ (установленный на начало года), платят страховые взносы по пониженным тарифам (пп. 17 п. 1 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

О требованиях, которые должны быть соблюдены для применения льготы по взносам, см. здесь и здесь.

Мораторий на плановые и внеплановые проверки

В отношении субъектов МСП в 2022 году не проводятся плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки при осуществлении видов государственного контроля (надзора), порядок организации и осуществления которых регулируется (постановление Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520):

Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ;
Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

Необходимо учитывать, что мораторий не распространяется на осуществление налогового контроля. Таким образом, налоговые проверки субъектов МСП проводятся в общем порядке.

Внеплановые проверки в 2022 году могут проводиться только по согласованию с органами прокуратуры либо без такого согласования в следующих случаях (постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336):

по поручению Президента РФ;
по поручению Председателя Правительства РФ;
по поручению заместителя Председателя Правительства РФ, согласованному с заместителем Председателя Правительства РФ – руководителем Аппарата Правительства РФ;
по требованию прокурора по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям;
при наступлении события, указанного в программе проверок (в рамках государственного строительного надзора, федерального государственного экологического контроля (надзора), контроля за состоянием, содержанием, сохранением, использованием, популяризацией и государственной охраной объектов культурного наследия);
при представлении контролируемым лицом документов и (или) сведений об исполнении предписания в целях возобновления ранее приостановленного действия лицензии, аккредитации или иного документа, имеющего разрешительный характер.

Льготные кредиты

Субъектам МСП доступны следующие виды кредитования:

Оборотные кредиты.

В рамках программы оборотного кредитования субъекты МСП могут получить новый кредит на срок до 1 года или рефинансировать ранее полученный. Срок ее действия – до 30.12.2022. Льготные кредиты банки предоставляют (информация ЦБ РФ):

МСП, занятым производством и (или) реализацией подакцизных товаров и осуществляющим деятельность в рамках класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" и 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I ОКВЭД2;
микропредприятиям, работающим в сфере розничной торговли, которые получили кредит на пополнение оборотных средств по кредитным договорам, заключенным в 2022 году.

Перечень банков – участников программы размещен здесь.

Кредит на инвестиционные цели.

Программу инвестиционного кредитования ЦБ РФ реализует совместно с АО "Корпорация МСП". По ней можно получить инвестиционный кредит на срок до 3 лет. Программа стартовала 16.03.2022. Предполагается, что она будет действовать до конца 2022 года. В ней участвуют банки, аккредитованные Корпорацией МСП.

Кредиты для высокотехнологичных МСП.

С 2022 по 2024 год. высокотехнологичные, инновационные субъекты МСП смогут получить кредит на инвестиционные цели и (или) на пополнение оборотных средств в размере до 500 млн руб. на срок до 3 лет. Процентная ставка не должна превышать 3 %. Льготные кредиты предоставляет Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства. Правила льготного кредитования утверждены постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 № 469. Подробнее см. здесь.

Кредитные каникулы

Воспользоваться кредитными каникулами могут субъекты МСП, ведущие деятельность в отраслях, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 337. Получить кредитные каникулы можно по всем кредитным договорам (договорам займа), которые заключены до 01.03.2022 (ч. 1 ст. 6 и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 03.04.2020 № 106-ФЗ).

Кредитные каникулы подразумевают:

отсрочку внесения платежей по договору;
уменьшение размера платежей в течение льготного периода (в некоторых случаях).

Обратиться за кредитными каникулами следует до 30.09.2022. Подробнее см. здесь.

Софинансирование рекламы на ТВ

Российские производители могут получить от автономной некоммерческой организации "Национальные приоритеты" софинансирование своих расходов на рекламу товаров на российском телевидении. Это следует из постановления Правительства России от 19.07.2022 № 1297.

Размер софинансирования для рекламодателей-субъектов МСП может составить до 70 процентов от рекламных расходов.

Получить софинансирование смогут компании, которые будут включены в специальный реестр Минпромторга России. Попасть в него смогут производители:

одежды;
обуви;
медицинских изделий и лекарственных средств;
товаров для детей;
товаров для спорта;
бытовой техники;
товаров для дома и гигиены (в том числе, парфюмерии, косметики, бытовой химии).

Подробнее о софинансировании расходов на рекламу см. здесь.