Субъекты РФ имеют право вводить на своей территории нулевые налоговые ставки по УСН и ПСН.
Такими льготами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ст. 346.50 НК РФ):
- применяют УСН или ПСН;
- ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, причем вид этой деятельности должен быть назван в региональном законе. Для УСН дополнительно установлен вид деятельности - услуги по предоставлению мест для временного проживания;
- впервые зарегистрированы после вступления в силу соответствующего регионального закона. О том, когда ИП считается впервые зарегистрированным для целей применения нулевой ставки, см. в справочнике "Упрощенная система налогообложения" и в справочнике "Патентная система налогообложения".
Эти условия должны соблюдаться одновременно.
Законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:
- ограничения средней численности работников;
- ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, получаемых предпринимателем при осуществлении "льготного" вида деятельности.
Предприниматели на УСН или ПСН могут применять нулевую ставку со дня их государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Отметим, что для применяющих ПСН такой период ограничен двумя календарными годами.
Такие правила действуют до 01.01.2024.
Перечень субъектов РФ, в которых действуют указанные налоговые льготы:
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
---|---|---|---|---|---|
Москва | УСН | Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. № 10 (ред. от 23.11.2016) | Положение действовало до 31.12.2020 | п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10 (ред. от 23.11.2016) |
|
ПСН | п. 2 ст. 1 Закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10 (ред. от 23.11.2016) | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Санкт-Петербург | УСН | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 23.11.2023) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | п. 1 ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 |
|
ПСН | Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 (ред. от 10.11.2022) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | п. 1, 2, 2.1, 16, 22, 24, 54 - 56 и 67 таблицы ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Севастополь | УСН | Закон города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС (ред. от 30.11.2023) | с 01.01.2018 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС |
|
ПСН | приложение 2 к Закону города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Адыгея | УСН | Закон Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339 (ред. от 04.08.2020) | Положение действовало до 31.12.2020 | приложение 1 к Закону Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339 | |
ПСН | приложение 3 к Закону Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339 | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Алтай | УСН | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ (ред. от 11.10.2023) | С 01.01.2016 по 31.12.2024 | Приложение 1 к Закону Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | |
ПСН | Приложение 2 к Закону Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Башкортостан | УСН | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 (ред. от 30.11.2020) | Положение действовало до 01.01.2024 | приложение 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 | |
ПСН | Положение действовало до 01.01.2024 | приложение 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Бурятия | УСН | Закон Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179-VII | с 01.01.2024 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179-VII |
|
ПСН | приложение 5 к Закону Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179-VII |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Дагестан | УСН | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 06.03.2024) | с 01.01.2024 по 31.12.2024 | Приложение к Закону Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
|
ПСН | Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 (ред. от 06.03.2021) | с 01.01.2024 по 31.12.2024 | п. 1,2, 5, 20 - 22, 28, 35, 38, 50, 52 - 54, 59, 66 и п. 55, 64 приложения к Закону Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Ингушетия | УСН | Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ (ред. от 30.06.2020) | Положение действовало до 31.12.2020 | Ст. 1 Закона Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ |
|
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Кабардино-Балкарская Республика | УСН | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ (ред. от 30.12.2020) | Положение действовало до 01.01.2024 | приложение 1 к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | |
ПСН | приложение 2 к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Калмыкия | УСН | Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 (ред. от 21.11.2018) | Положение действовало до 31.12.2020 | приложение 1 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 (ред. от 21.11.2018) |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 (ред. от 21.11.2018) | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Карачаево-Черкесская Республика | УСН | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 30.11.2023) | C 01.01.2016 по 31.12.2024 | часть 1 ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ |
|
ПСН | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ (ред. от 30.11.2023) | строки 1, 2, 5, 6, 15, 16, 20 - 22, 24, 28, 41, 43, 49 - 54, 56, 57, 59, 60, 62, 63, 66 - 70, 73 - 79 таблиц приложений 1 и 2 к Закону Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Карелия | УСН | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 26.10.2023) | с 31.08.2017 по 31.12.2024 | Приложение 4 к закону Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
|
ПСН | Приложение 5 к закону Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Коми | УСН | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ (ред. от 03.08.2022) | с 20.04.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | |
ПСН | приложение 2 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Крым | УСН | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 29.05.2020) | Положение действовало до 31.12.2020 | п. 1 ст. 2-2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 29.05.2020) |
|
ПСН | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 (ред. от 27.10.2023) | с 01.01.2021 по 31.12.2024 | приложение к Закону Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
|
|
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Марий Эл | УСН | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 19.10.2023) | Положение действовало до 01.01.2024 | п. 2 ст. 8 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З |
|
ПСН | п. 1 ст. 9.1 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Мордовия | УСН | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З (ред. от 31.03.2022) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | приложение 1 и 1.1 к Закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 |
|
ПСН | приложение 2 и 2.1 к Закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Саха (Якутия) | УСН | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 29.11.2023) | с 19.06.2016 по 31.12.2024 | Пункт 5 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V |
|
ПСН | Пункт 4 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Северная Осетия-Алания | УСН | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ | с 01.01.2021 по 31.12.2024 | ст. 4 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ | |
ПСН | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 13.12.2012 № 46-РЗ (ред. от 02.11.2020) | Положение действовало до 31.12.2020 | Приложение 2 к Закону Республики Северная Осетия-Алания от 13.12.2012 № 46-РЗ |
|
|
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Тыва | УСН | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 (ред. от 09.06.2018, с изм. от 03.12.2020) | С 12.07.2015 по 31.12.2023 | приложение к Закону Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 | |
ПСН | Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ (ред. от 25.02.2021) | С 12.07.2015 по 31.12.2023 | приложение 2 к Закону Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Удмуртская Республика | УСН | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ (ред. от 23.04.2021) | с 01.01.2015 по 31.12.2023 | п. 1 ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ |
|
ПСН | п. 1 ст. 3 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Республика Хакасия | УСН | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 22.07.2022) | С 15.07.2015 по 31.12.2023 | п. 1 и п 1.1 ст. 1.1 Закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
|
ПСН | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ (ред. от 04.05.2022) | стр. 1, 2, 15, 16, 18, 20, 21, 28, 34, 35, 38, 41, 49, 51, 52, 53, 55, 56, 57, 59, 66-80 приложения к Закону Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Чеченская республика | УСН | Закон Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ (ред. от 02.04.2017) | Положение действовало до 31.12.2020 | Приложение 1 к Закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ (ред. от 02.04.2017) | |
ПСН | Приложение 2 к Закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ (ред. от 02.04.2017) | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Чувашская Республика | УСН | Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 (ред. от 21.12.2023) | с 01.01.2015 по 31.12.2024 | ст. 39.2 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38 |
|
ПСН | с 01.01.2015 по 31.12.2024 | п. 4 ст. 39 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38 |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Алтайский край | УСН | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС (ред. от 07.09.2023) | с 01.04.2016 по 31.12.2024 | Приложение 1 к закону Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС |
|
ПСН | с 01.07.2016 по 31.12.2024 | Приложение 2 к закону Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Забайкальский край | УСН | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК (ред. от 04.07.2022) | С 26.06.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Камчатский край | УСН | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 (ред. от 23.11.2023) | Положение действовало до 01.01.2024 | ч. 2 ст. 4 Закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
|
ПСН | ч. 3 ст. 5 Закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Красноярский край | УСН | Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 (ред. от 07.12.2023) | с 01.07.2015 по 31.12.2024 | п. 1 и п. 1.1. ст. 1 Закона Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 | |
ПСН | п. 2 ст. 1 Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Пермский край | УСН | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 10.11.2023) | с 06.04.2015 по 31.12.2024 | п. 3 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК |
|
ПСН | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК (ред. от 02.03.2023, с изм. от 10.11.2023) | п. 1 ст. 2 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Приморский край | УСН | Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ (ред. от 22.04.2022) | с 25.04.2022 по 31.12.2024 | приложение 2 к Закону Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ | |
ПСН | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ (ред. от 22.04.2022) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | приложение к Закону Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ставропольский край | УСН | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз (ред. от 05.10.2023) | с 01.01.2019 по 31.12.2024 | ст. 1 Закона Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | |
ПСН | ст. 2 Закона Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Хабаровский край | УСН | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 30.11.2023) | с 18.03.2015 по 31.12.2024 | п. 2 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
|
ПСН | ст. 10.3 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Амурская область | УСН | Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ (ред. от 07.11.2022) | с 06.05.2015 по 31.12.2024 | ст. 1 Закона Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ |
|
ПСН | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ (ред. от 07.11.2023) | с 06.05.2015 по 31.12.2024 | ст. 2.1 Закона Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Архангельская область | УСН | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ (ред. от 30.05.2022) | с 07.04.2015 по 31.12.2024 | приложение к Закону Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | |
ПСН | п. 2 ст. 2 Закона Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Астраханская область | УСН | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 27.12.2023) | с 03.10.2015 по 31.12.2024 | часть 3 ст.2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ |
|
ПСН | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ (ред. от 27.12.2023) | часть 1 ст. 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Белгородская область | УСН | Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367 (ред. от 05.04.2021) | с 05.04.2021 по 31.12.2024 | приложение № 4 Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
|
ПСН | Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10 (ред. от 28.11.2023) | приложение № 1 Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10, за исключением строки 71 |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Брянская область | ПСН | Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З (ред. от 04.12.2023) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | приложение 4 к Закону Брянской области от 02.11.2012 № 73-З |
|
УСН | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З (ред. от 28.07.2022) | с 01.01.2017 по 31.12.2024 | п. 4 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З |
|
|
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Владимирская область | УСН | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ (ред. от 05.05.2023) | с 05.03.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Волгоградская область | УСН | Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД (ред. от 26.04.2022) | с 21.07.2015 по 31.12.2024 | Приложение к Закону Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД |
|
ПСН | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД (ред. от 26.04.2022) | с 21.09.2015 по 31.12.2024 | Приложение к Закону Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Вологодская область | ПСН | Закон Вологодской области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ (ред. от 13.10.2023) | с 01.01.2021 по 31.12.2024 | ч. 2 ст. 1 Закона Вологодской области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ (за исключением видов деятельности, указанных в п. 27, 91 - 98) | |
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Воронежская область | УСН | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 19.12.2022) | с 06.05.2015 по 31.12.2024 | п. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ |
|
ПСН | Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ (ред. от 26.12.2020) | п. 1 ст. 2.1 Закона Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ивановская область | УСН | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 20.11.2023) | с 12.11.2015 по 31.12.2024 | часть 4 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ | |
ПСН | Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ (ред. от 21.12.2020) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | ст. 2.1 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Иркутская область | УСН | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 24.11.2023) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | ст. 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ | |
ПСН | Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ (ред. от 24.11.2023) | с 01.01.2021 по 31.12.2024 | ст. 2.1 Закона Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Калининградская область | УСН | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 (ред. от 25.11.2022) | Положение действовало до 01.01.2024 | приложение к Закону Калининградской области от 23.11.2020 № 474 | |
ПСН | пп. 1-9, 12-16, 20-31, 34-38, 40-43, 49-59, 61-64, 66-80 п. 2 ст.346.43 НК РФ и п. 81 графы "Виды предпринимательской деятельности" приложения к Закону Калининградской области "О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области". | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Калужская область | ПСН | Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ (ред. от 24.11.2021) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | статья 2.1 Закона Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
|
УСН | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 29.03.2023) | абзац 6 статьи 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Кемеровская область | УСН | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ (ред. от 04.07.2022) | с 01.01.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Кировская область | УСН | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО (ред. от 26.07.2022) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Костромская область | УСН | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО (ред. от 20.03.2023) | с 20.05.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | |
ПСН | приложение 2 к Закону Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Курганская область | УСН | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 (ред. от 26.10.2022) | с 29.05.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Курганской области от 26.05.2015 № 41 |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Курганской области от 26.05.2015 № 41 | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Курская область | УСН | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО (ред. от 06.10.2023) | С 12.09.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ленинградская область | УСН | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ (ред. от 23.11.2022) | С 27.07.2015 по 31.12.2024 | приложение к Закону Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ | |
ПСН | Закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-ОЗ (ред. от 26.02.2021) | приложение к Закону Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-ОЗ за исключением пунктов 3, 4, 9, 10, 12, 15, 16, 20 - 22, 24, 26, 27, 31, 32, 34, 37 - 43, 55, 56, 60 - 65, 66.1 - 66.3. | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Липецкая область | УСН | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 26.12.2022) | с 19.06.2015 по 31.12.2024 | Ст. 3 Закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ |
|
ПСН | Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ (ред. от 21.06.2021) | Ст. 2.2 Закона Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Магаданская область | УСН | Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ (ред. от 26.05.2022) | с 24.06.2015 по 31.12.2024 | приложение к Закону Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ |
|
ПСН | Закон Магаданской области от 02.08.2022 № 2731-ОЗ | с 03.08.2022 по 31.12.2024 | Приложение к Закону Магаданской области от 02.08.2022 № 2731-ОЗ |
|
|
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Московская область | УСН | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 22.11.2022) | с 13.04.2015 по 31.12.2024 | приложение 2 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ | |
ПСН | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (ред. от 22.11.2022) | ст. 2.1 и 2.2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Мурманская область | УСН | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО (ред. от 24.02.2021) | Положение действовало до 01.01.2024 | приложение 1 к Закону Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Нижегородская область | УСН | Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З (ред. от 06.04.2016) | Положение действовало до 31.12.2020 | приложение к Закону Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З (ред. от 06.04.2016) |
|
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Новгородская область | УСН | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ (ред. от 04.05.2022) | с 29.04.2015 по 31.12.2024 | ст. 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ |
|
ПСН | |||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Новосибирская область | УСН | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 04.10.2023) | С 01.07.2015 по 31.12.2024 | Статья 5.2.1 главы 5.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ | |
ПСН | Статья 5.4 главы 5.1 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Омская область | УСН | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ (ред. от 20.07.2022) | с 17.07.2015 по 31.12.2024 | приложение № 1 к Закону Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | |
ПСН | приложение № 2 к Закону Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Оренбургская область | УСН | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ (ред. от 21.04.2022) | с 01.05.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Орловская область | УСН | Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ (ред. от 12.12.2022) | с 12.03.2015 по 31.12.2024 | ч. 1 ст. 1 Закона Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ |
|
ПСН | Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ (ред. от 12.12.2022) | ч. 1 ст. 3.2 Закона Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Пензенская область | УСН | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 20.10.2023) | с 17.03.2015 по 31.12.2024 | п. 1 ст. 1.1 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
|
ПСН | Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО (ред. от 10.06.2022) | п. 1 ст. 2.1 Закона Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Псковская область | УСН | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ (ред. от 04.05.2023) | 01.01.2015 по 31.12.2023 | п. 1 ст. 1.3 Закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ |
|
ПСН | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ (ред. от 30.11.2021) | ст. 2.1 Закона Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ростовская область | УСН | Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 30.06.2023) | Положение действовало до 01.01.2024 | приложение к Областному закону Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | |
ПСН | строки 1 - 8, 12 - 16, 20, 21, 28, 49, 50, 52 - 55, 59 - 61, 63, 66 - 80 таблицы статьи 9.2 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Рязанская область | УСН | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ (ред. от 07.07.2022) | с 01.01.2023 по 31.12.2024 | приложение 2 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ |
|
ПСН | приложение 3 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Самарская область | УСН | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД (ред. от 13.09.2023) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | п. 1 ст. 2 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД |
|
ПСН | п. 1 ст. 3 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Саратовская область | УСН | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО (ред. от 27.04.2022) | с 01.06.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Сахалинская область | УСН | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 08.11.2022) | с 14.07.2015 по 31.12.2024 | ч. 1 ст. 1-1 Закона Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО | |
ПСН | Закон Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО (ред. от 20.05.2021) | п. 1 ст. 3-1 Закона Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Свердловская область | УСН | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 19.04.2022) | с 23.03.2015 по 31.12.2024 | ст. 1.1 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | |
ПСН | Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ (ред. от 22.11.2022) | Ст. 2.1 Закона Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Смоленская область | УСН | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з (ред. от 28.09.2023) | с 01.01.2017 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з |
|
ПСН | приложение 2 и приложение 3 к Закону Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Тамбовская область | УСН | Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З (ред. от 24.11.2023) | с 07.11.2015 по 31.12.2024 | п. 1 ст. 1 Закона Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З |
|
ПСН | Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З (ред. от 24.11.2023) | с 01.01.2016 по 31.12.2024 | п. 1 ст. 2.1 Закона Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З |
|
|
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Тверская область | УСН | Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО | Положение действовало до 31.12.2020 | ч. 1 ст. 1 Закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО | |
ПСН | ч. 1 ст. 2 Закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Томская область | УСН | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 04.03.2022) | с 20.05.2015 по 31.12.2024 | ч. 1 ст. 1.1 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
|
ПСН | Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ (ред. от 26.02.2021) | ч. 1 ст. 2.1 Закона Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ |
|
||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Тульская область | УСН | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО (ред. от 29.11.2022) | с 24.04.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 и 1.1 к Закону Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Тюменская область | УСН | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 (ред. от 26.10.2022) | с 31.03.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 20 |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 20 |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ульяновская область | УСН | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 02.10.2020) | Положение действовало до 31.12.2020 | п. 1 ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО | |
ПСН | Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО (ред. от 07.08.2020) | строки 1 - 9, 12 - 16, 20 - 38, 40 - 42, 52, 54, 56, 57, 65, 67 - 70, 73 - 76 и 78 приложения 1 к Закону Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО | |||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Челябинская область | УСН | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО (ред. от 03.06.2022) | с 29.01.2015 по 31.12.2024 | приложение 1 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО |
|
ПСН | приложение 2 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ярославская область | УСН | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з (ред. от 06.06.2022) | с 09.06.2015 по 31.12.2024 | часть 4 статьи 1 Закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з |
|
ПСН | Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з (ред. от 28.12.2020) | с 09.06.2015 по 31.12.2024 | статьи 5.1 Закона Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з | ||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Еврейская автономная область | УСН | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 90-ОЗ | с 01.01.2022 | приложения 1 и 2 Закона ЕАО от 29.04.2022 № 90-ОЗ | |
ПСН | п. 1 - 14, 17, 18, 20 - 22 приложения 1 к закону Еврейской автономной области от 27.09.2012 № 130-ОЗ "О патентной системе налогообложения в Еврейской автономной области" |
|
|||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ненецкий автономный округ | УСН | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020) | с 17.03.2015 по 31.12.2023 | Приложение 1 к Закону Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ |
|
ПСН | Приложение 2 к Закону Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ханты-Мансийский автономный округ | УСН | Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз (ред. от 29.11.2023) | с 01.01.2015 по 31.12.2024 | ст. 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз |
|
ПСН | ст. 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Чукотский автономный округ | УСН | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 30.11.2023) | с 01.01.2015 по 31.12.2024 | Приложение 3 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | |
ПСН | Приложение 5 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | ||||
Регион РФ | Налоговый режим | Нормативный акт | Период действия нулевой ставки | Виды деятельности | Условия применения |
Ямало-Ненецкий автономный округ | УСН | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО (ред. от 26.11.2020) | Положение действовало до 01.01.2024 | Приложение 1 и приложение 2 к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО |
|
ПСН | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО (ред. от 22.12.2020) | Приложение 1 и приложение 2 к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО |
|