Справочник по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений

Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты

Правила обеспечения наличными денежными средствами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, установлены приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 № 10н (далее – Правила № 10н). Разделом V Правил № 10н предусмотрена возможность обеспечения учреждений наличными деньгами с использованием банковских карт.

Учреждение использует карты для обеспечения наличными деньгами в соответствии с договором банковского счета между органом Федерального казначейства и кредитной организацией (п. 36 Правил № 10н). Для получения карт учреждение представляет в орган Федерального казначейства заявление на получение карт (п. 37 Правил № 10н). На основании заявления орган Федерального казначейства формирует Реестр на выпуск карт и направляет его в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета № 40116. Учреждение, в свою очередь, представляет в кредитную организацию необходимые для изготовления карт документы (п. 38 Правил № 10н). Банковская карта изготавливается персонифицировано на каждого сотрудника, уполномоченного на получение карты, в соответствии с реестром и на основании представленных документов.

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 162 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), для отражения операций с использованием (дебетовых) банковских карт используется счет 201 23 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути". Денежными средствами в пути признаются:

Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты отражается в учете бюджетных учреждений согласно инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкция № 174н), автономных учреждений – согласно инструкции, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н (далее – Инструкция № 183н):

Согласно п. 2.1 Инструкции № 174н, п. 3 Инструкции № 183н при ведении бюджетными и автономными учреждениями бухгалтерского учета хозяйственные операции отражаются на счетах Рабочего плана счетов, содержащих в структуре номера счета:

При применении кодов бюджетной классификации для формирования номеров счетов можно руководствоваться приложением 2 к инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н. Данные бухгалтерского учета и сформированная на их основе отчетность учреждений должны быть сопоставимы у государственного (муниципального) учреждения вне зависимости от его типа. Это установлено п. 3 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н). В разрядах 1 – 17 номера счета 201 00 "Денежные средства учреждения" указывается код КИФ, счета 210 03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" в части расходов – код КРБ, в части доходов – код КДБ. По счетам аналитического учета счета 201 00 в разрядах 1 – 17 номера счета ставятся нули.

В соответствии с пп. 365, 367 Инструкции № 157н к счетам 201 00, 210 03 открываются забалансовые счета 17 "Поступление денежных средств" и 18 "Выбытия денежных средств". Счет 17 предназначен для аналитического учета поступлений денежных средств на банковские счета учреждения, на лицевой счет, открытый ему органом Федерального казначейства (финансовым органом), на счет операций с наличными денежными средствами, в кассу, а также для учета возврата излишне полученных доходов (доходов от авансов). Исключение составляют поступления от возвратов расходов текущего финансового года, возврат остатков неиспользованных субсидий (грантов) прошлых лет, они отражаются на счете 18.

Счет 18 предназначен для аналитического учета выбытий денежных средств с банковских счетов учреждения, с лицевого счета, открытого ему органом Федерального казначейства (финансовым органом), со счета операций с наличными денежными средствами, из кассы, а также для учета возвратов расходов (излишне произведенных перечислений) текущего года.

Операции по движению денежных средств между лицевым счетом и кассой не являются доходными или расходными, поэтому к забалансовым счетам 17, 18 применяются статьи 510 "Поступление на счета" и 610 "Выбытие со счетов" КОСГУ (письма Минфина России от 15.04.2015 № 02-07-07/21402, от 01.07.2015 № 02-07-07/38257).

Документальное оформление

Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства отражается на основании Расходных кассовых ордеров (ф. 0310002). Учет кассовых операций ведется в Кассовой книге (ф. 0504514). Форма и методические указания по ее заполнению утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н. Учет операций по движению наличных денежных средств на счете ведется в Журнале операций по счету "Касса" на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 168 Инструкции № 157н).

Зачисление денежных средств на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и на лицевой счет учреждения оформляется на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962), Выписке из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963).

 

Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты (БГУ ред. 1.0)

Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты (БГУ ред. 2.0)