Ответы на вопросы по программам 1С

Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) перерасчитать страховые взносы в связи с утратой права на пониженные тарифы при УСН?

Дата публикации 29.12.2018

Использован релиз 3.1.8

Право на пониженные тарифы плательщик на УСН теряет, если по итогам расчетного (отчетного) периода выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств (п. 6 ст. 427 НК РФ):

  1. утрачено право на УСН;
  2. доход превысил 79 млн рублей;
  3. доля дохода от "льготной" деятельности составила менее 70 процентов, то есть этот вид деятельности перестал быть основным.

В первом случае взносы пересчитываются по общим тарифам с начала квартала, в котором утрачено право на спецрежим (письмо Минфина России от 15.03.2018 № 03-15-06/16176). Во втором и в третьем случаях пересчет осуществляется с начала года (п. 6 ст. 427 НК РФ).

1. Для перерасчета страховых взносов первоначально необходимо изменить тариф страховых взносов для организации.

  1. Раздел НастройкаОрганизациизакладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика.
  2. В разделе "Страховые взносы" выберите необходимый вид тарифа и укажите в поле "Применяется с" месяц, с которого он должен действовать. Поле "Месяц регистрации изменений" заполняется по умолчанию месяцем, указанным в поле "Применяется с". Именно с этого месяца страховые взносы будут перерасчитаны с учетом нового тарифа.
  3. Кнопка "Записать и закрыть".

Рис. 1

2. При очередном расчете страховых взносов будет произведено доначисление страховых взносов за прошлые периоды. Также для перерасчета страховых взносов может быть использован документ "Перерасчет страховых взносов" (раздел Налоги и взносы) (рис. 2). В результате перерасчета будут доначислены страховые взносы по новому тарифу с месяца, который был указан при настройке учетной политики.

Рис. 2