Ответы на вопросы по программам 1С

Вопрос: Как учесть расходы по лицензионному договору в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) (бухгалтерский и налоговый учет не совпадают)?

Дата публикации 12.07.2016

Использован релиз 3.0.43

Ответ:

Как правило, к РБП относят: лицензии и аналогичные документы, имеющие ограничение по времени использования; сертификацию; приобретение программного обеспечения без передачи исключительных прав; расходы на рекламу; создание резервов на оплату труда; расходы на освоение новых производств, установок и агрегатов; перенос убытков на будущее и т.д.

Для принятия организацией к учету, например, лицензионного договора на программу выполните следующие действия (рис. 1):

  1. Меню: ПокупкиПокупки Поступление (акты, накладные).
  2. Нажмите кнопку "Поступление" и выберите вид документа "Услуги (акт)".
  3. В полях "Акт №" и "от" введите номер и дату документа поступления.
  4. В поле "Счет на оплату" выберите счет поставщика, если он был получен и зарегистрирован в базе. В результате выбора появится табличка, предлагающая заполнить документ по счету. В этом случае табличная часть заполнится по умолчанию из счета.
  5. Нажав на гиперссылку "Расчеты", можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса.
  6. Нажмите кнопку "Добавить" и в поле "Номенклатура" табличной части выберите вид предоставленной услуги из справочника "Номенклатура" (элемент следует вводить в папку "Услуги").
  7. Заполните поля "Количество", Цена", "% НДС" данными по полученному активу.
  8. В поле "Счета учета" заполните необходимую аналитику для заполнения субконто: "Счет затрат", "Статьи затрат", "Подразделение затрат", " Счет учета НДС", "Счет затрат (НУ)". При выборе счета 97.21 "Прочие расходы будущих периодов" появится поле "Расходы будущих периодов" (рис. 2). Перейдите в справочник "Расходы будущих периодов", который предназначен для хранения информации о расходах, осуществленных в текущий момент, но связанных с получением дохода в будущем. Справочник используется для ведения аналитического учета по счету 97 "Расходы будущих периодов" (рис. 3).
  9. Выберите из списка соответствующий вид расхода. Если нужного наименования нет, его можно создать (рис. 3). Нажмите кнопку "Создать". Далее заполните соответствующие реквизиты.
  10. В разделе "Параметры учета" расчет суммы списания расходов будущих периодов можно провести одним из следующих способов: "По месяцам", "По календарным дням", "В особом порядке". Следует выбрать наиболее подходящий под ситуацию способ, который отражается в значении реквизита "Признание расходов" (рис. 3). При выборе способа списания "В особом порядке" автоматического списания не происходит. Расходы на приобретение, адаптацию и установку лицензионного программного обеспечения учитываются ежемесячно, начиная с месяца установки (внедрения), в прочих расходах. Срок использования программного обеспечения и списание расходов по нему равен сроку действия лицензионного договора (абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007). Если такой срок не установлен, организация вправе самостоятельно определить период, в течение которого такие расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли организации. При этом следует помнить о нормах ГК РФ, определяющих такой срок в пять лет (ст. 1235 ГК РФ). Запишите и выберите сформированную аналитику в документ "Поступление (акт, накладная)" (рис. 1).
  11. Нажмите кнопку "Провести и закрыть" для отражения операции в бухгалтерском и налоговом учете. Поскольку расходы в бухгалтерском учете включаются в состав текущих расходов, а в налоговом учете признаются РБП, то при проведении документа возникнут временные разницы. При выполнении регламентной операции "Списание расходов будущих периодов" производится списание расходов будущих периодов.

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

Обратите внимание! Несмотря на то, что в налоговом учете понятие "расходы будущих периодов" отсутствует, в целях главы 25 НК РФ списывать длящиеся расходы единовременно не рекомендуется. Порядок действий по расходам будущих периодов организация закрепляет в учетной политике.