Ответы на вопросы по программам 1С

Вопрос: Какой порядок применения ПБУ 18/02 выбрать в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)?

Дата публикации 27.04.2018

Использован релиз 3.0.60

Ответ:

Порядок применения ПБУ 18/02 настраивается в регистре сведений "Учетная политика".

  1. Раздел: Главное Учетная политика.
  2. Выберите организацию, если учет в программе ведется по нескольким организациям (рис. 1).
  3. С релиза 3.0.59 возможны варианты применения ПБУ 18/02:
    • ведется в соответствии с действующей редакцией ПБУ 18/02;
    • ведется в соответствии с проектом Минфина от 05.12.2017.

Начало действия новой редакции ПБУ 18/02 (проект Минфина РФ от 05.12.2017) запланировано на 2019 год. Однако новый порядок можно применять уже сейчас, в соответствии с п. 3 текущей редакции ПБУ 18/02 допускается использование балансового метода для учета временных разниц.

Сумма налога на прибыль при любом из двух вариантов применения ПБУ 18/02 будет одинаковой. Меняется только способ расчета текущего налога на прибыль, форма справок-расчетов и трактовка определения некоторых разниц.

Основные отличия порядка применения ПБУ 18/02 в соответствии с проектом Минфина от действующей редакции:

Рис. 1

Для сравнения справок-расчетов, формируемых при одном и другом порядке применения ПБУ 18/02, воспользуется примером:

Организация в январе 2018 г. купила основное средство стоимостью 200 000 руб. (без НДС), по которому с февраля начисляется амортизация из расчета срока полезного использования 40 мес. Для налогового учета была применена амортизационная премия 30% от стоимости ОС в сумме 60 000 руб. Других расходов нет. В феврале выпущена готовая продукция на сумму 5 000 руб. (амортизация за февраль) и реализована покупателю за 6 000 руб.(без учета НДС).

По временной разнице в феврале сформировано отложенное налоговое обязательство (ОНО) на сумму 11 700 руб.:

Иллюстрация справки-расчета в зависимости от выбранного порядка применения ПБУ 18/02:

Рис. 2

Рис. 3