Если при выбытии основного средства получены материальные ценности, которые могут быть реализованы или использованы в деятельности организации, они должны быть приняты к учету.
Оприходование материальных ценностей, оставшихся после ликвидации (демонтажа) основного средства отражается тем же документом, что и списание самого ликвидированного объекта, то есть документом "Списание ОС" (подробнее об этом см. здесь). Для этих целей в документе "Списание ОС" должен быть установлен флажок "Остались материалы после списания ОС" (рис. 1).
- Раздел: ОС и НМА – Списание ОС.
- Установите флажок "Остались материалы после списания ОС".
- По кнопке "Добавить" заполните табличную часть документа:
- в колонке "Основное средство" выберите выбывающий объект ОС;
- при установленном флажке "Остались материалы после списания ОС" в табличной части документа появится колонка "Оставшиеся материалы", в которой по ссылке нужно открыть одноименную форму и выбрать извлеченные материалы, указать их количество, стоимость (с учетом затрат на демонтаж), счет учета, на который они будут оприходованы (рис. 1).
- Заполните остальные поля документа.
- Кнопка "Провести".
В результате проведения документа в БУ и НУ будут сформированы проводки по дебету счета учета полученных после демонтажа запчастей и металлолома в размере их учетной стоимости для целей бухгалтерского учета. Доведение стоимости извлеченных при ликвидации ОС материальных ценностей до их налоговой стоимости (рыночной) проводится вручную документом "Операция".
Рис. 1
Для печати "Справки-расчета стоимости оставшихся материалов при списании основного средства" используйте кнопку "Печать" (рис. 2). В этой справке рыночная стоимость оставшихся после демонтажа материальных ценностей равна их учетной стоимости в бухгалтерском учете. Если справка будет использоваться в качестве первичного документа, то рыночную стоимость (для целей НУ) в печатной форме нужно поправить вручную.
Рис. 2