Для формирования резервов по сомнительным долгам в программе "1С:Бухгалтерия 8" необходимо:
- для создания резервов в бухгалтерском учете установить флажок "Формируются резервы по сомнительным долгам" в форме "Учетная политика" (рис. 1);
- для создания резервов в налоговом учете установить флажок "Формировать резервы по сомнительным долгам" в форме "Налоги и отчеты" (рис. 2);
- установить сроки расчетов с покупателями, по истечении которых задолженность для расчета резервов будет признаваться сомнительной (в справочнике "Договоры" – для конкретного договора с покупателем (рис. 3) и/или в форме "Параметры учета" – для всех договоров с покупателями (рис. 4); приоритет имеет настройка в справочнике "Договоры").
Поскольку правила формирования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете организация разрабатывает самостоятельно, в программе для удобства учета правила формирования резерва в бухгалтерском учете соответствуют правилам формирования резерва в налоговом учете. Отличие только в том, что для налогового учета резервы нормируются, а для бухгалтерского учета такого ограничения нет.
Настройка формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете (рис. 1):
- Раздел: Главное – Учетная политика (рис. 1).
- Установите флажок "Формируются резервы по сомнительным долгам".
- В поле "Применить с" выберите январь того года, с которого в бухгалтерском учете будут формироваться резервы по сомнительным долгам.
- При применении ПБУ 18/02 (балансовый метод) разницы по резерву между бухгалтерским и налоговым учетом (резервы в налоговом учете не формируются или отличается размер резерва) учитываются как временные.
- Кнопка "ОК".
Настройка формирования резервов по сомнительным долгам в налоговом учете (рис. 2):
- Раздел: Главное – Налоги и отчеты.
- В списке слева выберите "Налог на прибыль".
- В открывшейся в правой части форме "Налог на прибыль":
- установите флажок "Формировать резервы по сомнительным долгам";
- в поле "Применяется с" выберите год, с которого в налоговом учете будут формироваться резервы по сомнительным долгам.
- Кнопка "ОК".
Установка сроков расчетов с покупателями, по истечении которых задолженность для расчета резервов в программе будет признаваться сомнительной:
- Настройка сроков для сомнительной задолженности по конкретному договору (имеет приоритет) (рис. 3):
- Раздел: Справочники – Договоры.
- Выберите (или создайте новый) договор, вид договора – "С покупателем".
- Раскройте блок "Расчеты" и в поле "Срок оплаты" укажите срок, по истечении которого задолженность по договору будет считаться сомнительной.
- Кнопка "Записать и закрыть".
- Настройка сроков для сомнительной задолженности по всем договорам (используется для тех договоров, у которых не указаны сроки
оплаты в справочнике "Договоры") (рис. 4):
- Раздел: Администрирование – Параметры учета.
- Перейдите по ссылке "Сроки оплаты покупателями".
- В поле "Срок оплаты долга покупателями" установите срок в днях (общий для всех договоров и покупателей), по истечении которого задолженность будет считаться сомнительной.