Ответы на вопросы по программам 1С

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) начислить пени (штрафы) за несвоевременную сдачу отчетности или уплату налога на прибыль?

Актуально до 31.12.2022

Дата публикации 11.08.2022

Использован релиз 3.0.116

Внимание

С 01.01.2023 налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Об отражении на ЕНС начисленных пеней, штрафов по налогам (сборам, взносам) см. в статье справочника "Единый налоговый платеж".

Налоговые санкции по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам в отчете о финансовых результатах формируют чистую прибыль (убыток) (Приложение к письму Минфина России от 28.12.2016 № 07-04-09/78875) и, соответственно, учитываются на счете 99 "Прибыли и убытки" (Инструкция к плану счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

К налоговым санкциям относятся штрафы (п. 2 ст. 114 НК РФ). Учитывая, что согласно п. 6 ПБУ 1/2008 факты хозяйственной деятельности должны отражаться в бухгалтерском учете исходя из их экономического содержания (требование приоритета содержания перед формой), а пени по своему экономическому содержанию близки к понятию налоговых санкций, их следует отражать в бухгалтерском учете аналогично штрафам.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) начисленные штрафы (пени) за несвоевременную сдачу налоговой отчетности или уплату налога на прибыль отражаются вручную документом "Операция".

  1. Раздел: ОперацииОперации, введенные вручную (рис. 1).
  2. Кнопка "Создать", вид документа – "Операция".
  3. В поле "От" укажите дату начисления пеней (штрафа). Если пени (штраф) начислены по результатам проверки, укажите дату вступления в силу решения налогового органа. Если пени начислены организацией самостоятельно, укажите дату их расчета.
  4. В поле "Дебет" выберите субсчет 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения" и субконто к нему "Причитающиеся налоговые санкции".
  5. В поле "Кредит" выберите субсчет расчетов по налогу на прибыль (субсчет 68.04.1 "Расчеты с бюджетом") и субконто к нему.
  6. В поле "Сумма" укажите сумму пеней (штрафа). В колонке "Сумма НУ Дт" сумму не указывайте.
  7. Кнопка "Записать и закрыть".

Рис. 1