8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.
Организации (включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года. В том числе освобождение касается авансового платежа по налогу в связи с применением УСН за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - первый квартал 2020 года (пп. 6 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ). Освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, исчислить и сдать декларации с исчисленными суммами.
Функционал по освобождению от уплаты (по списанию) налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок "Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса" в разделе Главное - Налоги и отчеты - Антикризис (или на Начальной странице перейдите по ссылке "Проверьте настройки налогов и отчетности") (рис. 1).
Рис. 1
При выполнении обработки "Закрытие месяца" за июнь 2020 г. будет произведен расчет авансового платежа по налогу при УСН за полугодие 2020 г. По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет налога УСН" и проанализируйте суммы налога и авансовых платежей - исчисленную нарастающим итогом с начала года, исчисленную за предыдущий отчетный период (1-й кв. 2020 года) и подлежащую уплате в текущем отчетном периоде (сумма исчисленного налога за полугодие 2020 г. и уменьшенная на сумму исчисленного налога за 1-й кв. 2020 г.). Сумма налога при УСН, подлежащая уплате за 2-й кв. 2020 года (авансовый платеж за полугодие 2020 года), освобождена от уплаты. Это отражается проводкой Дт 68.12 Кт 99.09 (рис. 3). При расчете авансового платежа к уплате за отчетный период 9 месяцев сумма освобождения будет учтена как уплаченная.
Рис. 2
