8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.
Организации (включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года. В том числе освобождение касается транспортного налога - в части налога и авансовых платежей по этому налогу в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности, за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года (пп. 8 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ).
Функционал по освобождению от уплаты (по списанию) налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок "Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса" в разделе Главное - Налоги и отчеты - Антикризис (или на Начальной странице перейдите по ссылке "Проверьте настройки налогов и отчетности") (рис. 1).
Рис. 1
- Если региональным законодательством установлена обязанность уплаты авансовых платежей по транспортному налогу (в разделе Налоги и отчеты - Транспортный налог по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи установлен флажок "Уплачиваются авансы")
При выполнении обработки "Закрытие месяца" за июнь 2020 будет произведен расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу. По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет транспортного налога" и проанализируйте расчет суммы налога (авансового платежа), которая освобождается от уплаты за 2 квартал 2020. Сумма авансового платежа рассчитывается как 1/4 суммы произведения налоговой базы и соответствующей налоговой ставки с учетом коэффициента владения объектом (п. 2.1, п. 3 ст. 362 НК РФ). Проводка по начислению транспортного налога за 2-й кв. 2020 года не формируется (поскольку эта сумма освобождена от уплаты), а для расчета налога за год используются данные регистра "Расчет транспортного налога" (рис. 3).
Рис. 2
- Если обязанность уплаты авансовых платежей по транспортному налогу региональным законодательством не установлена (в разделе Налоги и отчеты - Транспортный налог по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи не установлен флажок "Уплачиваются авансы")
Расчет транспортного налога будет произведен при выполнении обработки "Закрытие месяца" за декабрь 2020 года регламентной операцией "Расчет транспортного налога". По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет транспортного налога" и проанализируйте расчет (в расчете сумма, освобождаемая от уплаты, не отражается).
Проводка по начислению транспортного налога формируется на сумму, уменьшенную на расчетную сумму авансового платежа за 2 кв. 2020.
Пример расчета:
- исчисленный налог за 2020 год равен 4 316 руб. (гр. 15 на рис. 4)
- расчетная сумма авансового платежа по налогу за 2 кв. 2020 составила 1 295 руб. (налоговая база * ставка / 4 * коэффициент владения = 148 л.с. * 35 руб. / 4 * 1 = 1 295 руб.).
- сумма налога к уплате за 2020 год равна 3 021 руб. (4 316 руб. - 1 295 руб. = 3 021 руб.) (рис. 5).
Рис. 4
