Платежное поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов РФ (приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н) по согласованию с Центральным банком РФ (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П) (п. 7 ст. 45 НК РФ).
В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) платежные поручения на перечисление налогов и взносов можно создать автоматически из списка задач (раздел "Главное" - "Задачи организации" или ссылка "Все задачи организации" в блоке "Задачи организации" на начальной странице) или вручную (раздел "Банк и касса" - "Платежные поручения").
Рассмотрим, как создать платежное поручение на уплату налогов и взносов автоматически из списка задач:
- Раздел: Главное - Задачи организации.
- В форме "Задачи организации" задачи по перечислению налогов и взносов отображаются со значком с указанием даты перечисления и оставшегося до перечисления срока (рис. 1).
- Для создания платежного поручения перейдите по ссылке с наименованием задачи (например, "НДС, уплата 1/3 от суммы за 2 квартал 2022 г.").
Рис. 1
- В открывшейся задаче по кнопке "Оплатить" создайте документ "Платежное поручение" (рис. 2).
- В документе "Платежное поручение" сумма налога, а также все платежные реквизиты (включая КБК, ОКТМО и т.д.) заполняются автоматически данными из информационной базы (реквизиты можно отредактировать вручную).
- Для платежных поручений на уплату налогов и взносов, созданных не более 10 дней назад, выполняется проверка актуальности платежных реквизитов государственных органов. Если реквизиты верные, это поле подсвечивается зеленым цветом, а при нажатии на "вопросительный знак" справа от этого поля выводится соответствующее сообщение.
- Для вывода печатной формы платежного поручения нажмите одноименную кнопку.
Рис. 2
В платежном поручении на уплату налогов и взносов реквизиты выводятся в следующих полях (рис. 3):
- Поле 101 – статус плательщика. Обычно для таких налогов, как налог на прибыль или НДС, указывается статус 01 – налогоплательщик (юридическое лицо), для НДФЛ статус 02 – налоговый агент.
- Поле 22 – Код "УИН" (уникальный идентификатор начисления). Если уплата налога производится по требованию ИФНС, то указывается код УИН из требования (обычно 20 или 25 знаков). Для текущих налоговых платежей указывается 0.
- Поле 102 – КПП налогоплательщика (при уплате НДФЛ по обособленному подразделению указывается КПП обособленного подразделения).
- Поле 104 – КБК – код бюджетной классификации, соответствующий перечисляемому налогу или взносу.
- Поле 105 – ОКТМО (при уплате НДФЛ по обособленному подразделению указывается ОКТМО муниципального образования, где находится подразделение).
- Поле 106 – основание платежа. В частности, "ТП" – для налогов и взносов, уплаченных в установленный законодательством срок, "ЗД" – при добровольном погашении задолженности по налогам, "ТР" – при погашении задолженности по требованиям налогового органа.
- Поле 107 – налоговый период, за который перечисляется налог или взнос.
- Поле 108 – номер документа, который является основанием платежа. В частности, если налог перечисляется по требованию налогового органа и в поле 106 указано "ТР", то в поле 108 указывается номер требования. При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа в поле 108 указывается 0.
- Поле 109 – дата документа (значение из 10 знаков), который является основанием платежа. В частности, если налог перечисляется по требованию налогового органа и в поле 106 указано "ТР", то в поле 109 указывается дата требования. При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации указывается дата представления декларации в налоговый орган. В случае добровольного погашения задолженности при отсутствии требования налогового органа в поле 109 указывается 0.
Рис. 3