Как отразить НДС, не принятый к зачету налоговой инспекцией?
Бухгалтерский учет. Налоги, взносы, сборы

Вопрос: Организация уплатила НДС при приобретении земельного участка. Налоговый орган не принял сумму, предъявленную к вычету, так как реализация земельных участков не облагается НДС. Впоследствии продавец участка вернул уплаченный ему налог. Как отразить уплату налога, пени и штрафа по акту проверки, а также возврат НДС продавцом?


Ответ от :

По нашему мнению, операции, связанные с уплатой в бюджет НДС, пени и штрафа по акту проверки, а также возврат налога продавцом земельного участка, отражаются следующим образом:

Дт 19 Кт 68.02 – начислены к уплате в бюджет суммы НДС, не принятые к вычету налоговым органом;

Дт 99.02 Кт 68.02 – начислены пени и штрафы;

Дт 91.02 Кт 19 – начисленные суммы НДС отнесены на убыток;

Дт 51 Кт 91.01 – поставщик компенсировал полученный убыток.

Как задать вопрос