Как отразить проценты, причитающиеся организации по депозитному вкладу?
Бухгалтерский учет. Учет денежных средств

Вопрос: Организация открыла депозитный вклад сроком на 3 месяца. По условиям договора проценты начисляются ежемесячно, но выплачиваются в конце срока действия вклада. Как отразить проценты в бухгалтерском и налоговом учете?

См. также


Ответ от :

В налоговом учете проценты по договору банковского вклада включаются в состав внереализационных доходов как проценты по долговым обязательствам (п. 6 ст. 250 НК РФ). При этом признаются они равномерно в течение всего срока действия долгового обязательства (вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов) на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами (п. 6 ст. 271 НК РФ).

В бухгалтерском учете проценты, полученные по депозиту, начисляются за каждый отчетный период (за каждый месяц) и учитываются как прочие доходы (п. 34 ПБУ 19/02, п.п. 7, 10.6 и 16 ПБУ 9/99).

При этом формируются следующие проводки:

Дт 58 "Финансовые вложения" – Кт 51 "Расчетные счета" – перечислены денежные средства на депозитный вклад;

Дт 76.03 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам" – Кт 91.01 "Прочие доходы" – в конце месяца начислены причитающиеся проценты;

Дт 51"Расчетные счета" – Кт 76.03 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам" – в соответствии с условиями депозитного вклада получены проценты;

Дт 51 "Расчетные счета" – Кт 58 "Финансовые вложения" – возвращена сумма вклада.

Как задать вопрос