Как уплачивать страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, если организация применяет пониженные тарифы?
Страховые взносы. Тарифы

Вопрос: Организация на УСН осуществляет производство пищевых продуктов и применяет пониженные тарифы страховых взносов. Как ей нужно начислять взносы с выплат по гражданско-правовым договорам с физлицами (договор подряда, договор возмездного оказания услуг)?

См. также


Ответ от :

Организация на УСН, занимающаяся производством пищевых продуктов, может уплачивать взносы по пониженным тарифам (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом пониженные тарифы она вправе применять и в отношении страховых взносов, начисленных на вознаграждение по гражданско-правовым договорам с физлицами (договор подряда или возмездного оказания услуг).

Напомним, что такие выплаты облагаются взносами в ПФР ФОМС и "на травматизм" (если это установлено условиями договора). Взносы в ФСС (на материнство и в связи с нетрудоспособностью) с таких выплат не платятся (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Пониженные тарифы страховых взносов в ПФР ФОМС и ФСС для организации на УСН, занимающейся производством пищевых продуктов, на 2018 год установлены пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. В соответствии с этой нормой взносы необходимо перечислять только в ПФР, рассчитывая их по тарифу 20 процентов. Для взносов в ФОМС и ФСС для данной категории страхователей установлен тариф 0 процентов.

Таким образом, с вознаграждения по гражданско-правовым договорам страхователь должен уплатить только взносы на ОПС по пониженному тарифу 20 процентов. Пониженные тарифы взносов "на травматизм" для каждого страхователя устанавливаются территориальным органом ФСС России и зависят от основного вида деятельности организации или физического лица (в т.ч. предпринимателя) и класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

Как задать вопрос