Как регистрировать в книге покупок корректировочный счет-фактуру при возврате товаров неплательщиком НДС в 2019 году?
НДС. Счет-фактура

Как регистрировать в книге покупок корректировочный счет-фактуру при возврате товаров неплательщиком НДС в 2019 году?

Дата публикации

Вопрос аудитору

Как регистрировать в книге покупок корректировочный счет-фактуру при возврате товаров неплательщиком НДС в 2019 году?

Порядок заполнения книги покупок определен разделом II приложения № 4 к постановлению Правительства России от 26.12.2011 № 1137. При возврате товаров от неплательщика НДС корректировочный счет-фактуру в книге покупок следует зарегистрировать так:

  • в графе 1 – порядковый номер записи;
  • в графе 2 – код "16" (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
  • в графе 3 следует отразить номер и дату первичного счета-фактуры на отгрузку из строки 1б корректировочного счета-фактуры;
  • в графе 4 – номер и дату исправленного счета-фактуры, если он составлялся к первичному счету-фактуре до корректировочного. Эта информация приведена в строке 1б корректировочного счета-фактуры после слов "с учетом исправления";
  • в графе 5 – номер и дату из строки 1 корректировочного счета-фактуры;
  • графа 6 не заполняется;
  • в графах 9 и 10 – наименование и ИНН/КПП продавца. Эта информация приведена в строках 2 и 2б корректировочного счета-фактуры. Соответственно, в этих строках следует указать реквизиты вашей организации.
  • в графе 15 следует указать данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры (п. 8 Порядка заполнения книги покупок, п. 3 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);
  • в графе 16 необходимо отразить показатель из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры;
  • графы 7, 8 и 13 книги покупок не заполняют, так как при регистрации корректировочного счета-фактуры нет данных для отражения в этих графах.