НДС. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

Вопрос: Организацией выявлена недостача материалов на складе. Принято решение восстановить по ним НДС. Какими проводками отражается восстановление НДС и списание его за счет виновного лица? Как отразить этот НДС в книге продаж?


Ответ от 14.05.2013:

Налоговым кодексом не предусмотрено восстановление НДС при выявлении недостачи материалов, товаров и т.д. Однако если организация решила в таком случае восстановить НДС, то это отражается проводкой:

Дт 19.3 Кт 68 – восстановлен НДС по недостаче материалов.

Сумма восстановленного НДС списывается за счет собственных средств организации либо за счет виновного лица. Во втором случае делается проводка:

Дт 73.2 Кт 19.3 – восстановленный НДС списан за счет виновного лица.

При восстановлении сумм НДС в книге продаж необходимо зарегистрировать счета-фактуры, на основании которых указанный налог ранее был принят к вычету. При этом данные счета-фактуры регистрируются на сумму налога, подлежащую восстановлению.

Как задать вопрос