Налог на прибыль организаций. Отчетность по налогу на прибыль

Вопрос: Организация приобрела материалы (отразив в бухгалтерском учете на счете 10), а впоследствии реализовала их. Каким образом отражать полученный доход в Приложении № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль – по строке 010 или по строке 014?

См. также

Отчетность по налогу на прибыль организаций в "1С: Бухгалтерии 8";

Учет по налогу на прибыль организаций.


Ответ от 07.10.2015:

За отчетные периоды 2015 года, а также по итогам 2015 года подавать декларацию по налогу на прибыль необходимо по форме и форматам, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ (письмо ФНС России от 05.02.2015 № ГД-4-3/1696@). Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) утвержден этим же приказом.

Доходы от реализации и внереализационные доходы налогоплательщики должны отражать в Приложении № 1 к листу 02 декларации. В соответствии с п. 6.1 Порядка общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) указывается по строке 010 "Выручка от реализации всего". А далее – по строкам 011 – 030 – детализируются данные о такой выручке (то есть отражаются применительно к конкретной операции).

Реализация приобретенных материалов является одной из операций, в результате которой организация получает доход. Следовательно, непосредственно по строке 010 сумма выручки по такой операции не отражается. Она будет составной частью общей суммы выручки.

Отметим, что правила отражения показателей по строкам 011 - 030 Порядком не установлены.

На наш взгляд, доход от реализации материалов следует указать по строке 014 "Выручка от реализации прочего имущества".

Как задать вопрос