Могут ли наказать организацию, принявшую по договору наличные деньги в сумме свыше 100 000 рублей?
Кассовая дисциплина. Расчеты по кассе

Вопрос: Кассир организации принял и пробил через кассу наличные денежные средства в размере более 100 000 рублей, полученные от юридического лица. Будет ли в данной ситуации организация, получившая денежные средства, привлечена к ответственности? На кого будет наложен штраф – на сотрудника организации, отвечающего за кассовую дисциплину, или на юридическое лицо?


Ответ от :

Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (руководитель) из числа своих работников (кассир) с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под подпись (п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Согласно п. 6 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У наличные расчеты в рамках одного договора между организациями могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей, либо эквивалентную сумму в иностранной валюте.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ. Положения этой нормы предусматривают ответственность как самого юридического лица, так и его должностных лиц. Под должностными лицами понимаются работники, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции (чаще всего это руководитель организации). Однако в большинстве случаев штраф возлагается на организацию, а не на должностное лицо (см. постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2017 № 09АП-23390/2017, от 18.10.2016 № 09АП-46076/2016).

Ст. 15.1 КоАП РФ не содержит четких указаний на то, какая именно из сторон наличных расчетов несет ответственность за нарушение лимитов – та, которая оплачивает, или та, которая принимает платеж. В некоторых случаях суды не признают получателя денег субъектом правонарушения и отменяют наложенный на него штраф, указывая, что нарушителем является лицо, сдающее денежные средства в кассу контрагента (см. постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27.10.2016 № А67-3946/2016, п. 8 Рекомендаций Научно-консультативного совета Арбитражного суда Западно-Сибирского округа, принятых 19.11.2015 в Тюмени). Другие суды, наоборот, признают наказание получателя денежных средств законным (см. постановление Верховного Суда РФ от 31.07.2015 № 307-АД15-8156). Таким образом, риск быть оштрафованными есть у обеих организаций, однако у получателя денежных средств остаются шансы оспорить такое наказание.

Как задать вопрос